搜题，就来丰阳塔题库【问题】 K企业集团下属的甲生产经营型子公司，2001年8月末购入A设备，价值1000万元。政府会计直线折旧期为5年，残值率10%；税法直线折旧率为12.5%，无残值；集团内部首期折旧率为50%（可与购置当年享受），每年内部折旧率为30%（按设备净值计算）。2001年甲子公司实现会计利润800万元，所得税率30%。要求： （1）计算甲子公司2001年的实际应税所得额与内部应税所得额。 （2）计算会计应纳所得税、税法应纳所得税、内部应纳所得税。 （3）说明母公司与子公司甲之间应如何进行相关的资金结转。
K企业集团下属的甲生产经营型子公司，2001年8月末购入A设备，价值1000万元。政府会计直线折旧期为5年，残值率10%；税法直线折旧率为12.5%，无残值；集团内部首期折旧率为50%（可与购置当年享受），每年内部折旧率为30%（按设备净值计算）。2001年甲子公司实现会计利润800万元，所得税率30%。要求： （1）计算甲子公司2001年的实际应税所得额与内部应税所得额。 （2）计算会计应纳所得税、税法应纳所得税、内部应纳所得税。 （3）说明母公司与子公司甲之间应如何进行相关的资金结转。
正确答案：（1）2001年甲子公司会计折旧额＝60（万元） 2001年甲子公司税法折旧额＝1000×12.5%× (12-8)/12＝41.67（万元） 2001年甲子公司内部首期折旧额＝1000×50%＝500(万元) 2001年甲子公司内部每年折旧额＝(1000-500)×30%＝150(万元) 2001年甲子公司内部折旧额合计＝500＋150＝650(万元) 2001年甲子公司实际应税所得额＝800＋60－41.67＝818.33(万元) 2001年甲子公司内部应税所得额＝800＋60－650＝210(万元)
题目解析：本题出自信阳师范学院，信阳师范大学大数据财务管理，由丰阳塔题库搜集整理。
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